EU:s VAT expert group ser behov att förändra EU:s momsregler
VAT Expert Group, VEG, konstaterar att stora förändringar behövs av EU:s momsregler för att få en bättre fungerande inre marknad som kan stödja, och inte som idag motarbeta, målet med en hållbar tillväxt och konkurrenskraft.
I våras bad EU-kommissionen VEG om gruppens syn på förändringsbehoven på kort och lång sikt. VEG är en rådgivande expertgrupp med medlemmar från näringslivsorganisationer, rådgivare, akademi och som utifrån sin expertis tillsätts av EU-kommissionen. En stor och engagerad grupp inom VEG har arbetat med att sammanställa gruppens synpunkter och den 13 december presenterades förslagen för EU-kommissionen som därefter publicerat rapporten. VEG-rapporten kommer vara en del av flera underlag till handlingsplanen för den nyligen tillsatta EU-kommissionen. Rapporten väntas även diskuteras med skattemyndigheterna inom Group on the future of VAT, av medlemsstaterna och av andra intressenter.
ViDA
VEG ser framåt och bygger vidare på EU:s reform VAT in the digital age, ViDA, och detta kommenteras särskilt i rapporten. VEG påpekar att målen med ViDA bara kan uppnås om implementeringen blir framgångsrik i praktiken. För detta behövs bland annat löpande samråd med näringslivet, tydlig aktuell vägledning och lämpliga genomförandetider. Digital realtidsrapportering eller obligatorisk e-fakturering ingår i VIDA och innebär en massinhämtning av information. VEG påtalar att denna information måste hanteras och användas ansvarsfullt och säkert av medlemsstaterna. VEG lyfter att flera andra regelverk (TP-dokumentation, DAC6, DAC7, CESOP, tull- eller miljörapportering etc.) har skapat flera lager av omfattande och kostsam regelbörda. En grundlig utvärdering behövs för att säkerställa behoven av reglerna och att samma data bara rapporteras en gång.
Långsiktigt – 2050 & framåt
I den långsiktiga visionen föreslår VEG ett fundamentalt omgjort momssystem som tar itu med komplexitet och administrativ börda. Framtida regler behöver fokusera på enkelhet, främja momssystemets neutralitet (dvs att säkerställa momsavdrag så att beskattningen endast träffar mervärdet) och säkra intäkter genom förbättrad administrativ effektivitet. Momssystemet måste vara flexibelt för nya typer av transaktioner, nya affärsmodeller, ha en bred bas med få undantag och tillämpa samma regler för varor och tjänster.
Kortsiktigt – 2025 & framåt
På kort sikt behövs flera förbättringar och åtgärder bland annat följande.
· Åtgärda regler som motarbetar hållbarhet, tex donationer och begagnade varor.
· Modernisera och se över undantag och särskilda ordningar.
· Anpassa regler till förändrade affärsmodeller, produkt- & tjänsteutbud.
· Se över definitioner och tillämpning av beskattningsbar person, sammansatta transaktioner, kedjetransaktioner, förmedlingar, kryptotillgångar mm.
· Åtgärda utmaningar avseende fast etablering, rabatter, TP-justering m.m.
· Förbättra och säkerställ den grundläggande rätten till momsavdrag & säkerställ neutraliteten.
· Förbättra tvistlösningsmekanismen mellan medlemsstaterna.
Svenskt Näringsliv har deltagit i VEG:s arbete och anser att rapporten innehåller många viktiga förslag. I dagsläget saknas en bred allmän debatt om effekterna när momssystemet inte fungerar som det är tänkt. Svenskt Näringsliv har lyft problemen med regler som motarbetar gröna investeringar, höga fullgörandekostnader och särskilt lyft problemen med momsundantagen som orsakar dubbel moms. När ett företag säljer momsundantagna transaktioner saknas möjlighet till momsavdrag och kostnaden ökar med 25 %. En extra (dold) momskostnad uppstår som kan komma att beskattas igen. Beroende på var i en transaktionskedja den dolda momsen uppkommer kan undantagen leda till att många konsumenter drabbas av dold dubbelmoms eller av att transaktioner helt uteblir. Momsundantagen kan leda till att företag väljer bort att sälja eller köpa vissa transaktioner vilket i sint tur kan medföra att företag inte agerar på bästa och mest effektiva sätt. Detta kan i sin tur påverka samhällsviktiga funktioner exempelvis inom vård, skola och omsorg. Svenskt Näringsliv har påtalat behovet att ifrågasätta undantagen i rapporter (här & här) och i förslag till momsreformer.
Nu hoppas jag att denna rapport kan bidra till en ökad diskussion kring viktiga reformer inom såväl Sverige som inom EU. Det behövs både en öppen och saklig debatt om effekter av uteblivna förändringar och vilka tydliga visioner vi vill ha för ett framtida momssystem.
Franska ”löntagarfonder”
Datumet den 4 oktober har sedan den stora demonstrationen mot löntagarfonder 1983 satt stort avtryck i svensk debatt. Detta har blivit dagen för att fira det fria företagandet (och kanelbullen).
Första stegen på vägen mot ViDA
EU-kommissionen har presenterat de första stegen i implementeringsarbetet av VAT in the Digital Age (ViDA). Syftet med implementeringsstrategin är att underlätta införandet i nationella lagar.
Förbättrade ränteavdragsregler för företag saknas
Två viktiga reformförslag på bolagsbeskattningens område lyser tyvärr med sin frånvaro i den höstbudget regeringen presenterade under måndagen.
Vad saknas i budgeten?
Höstbudgeten är här och glädjande är att det totala skattetrycket förväntas gå ner från 41,4 procent 2025 till 40,7 2026. Lägre matmoms, jobbskatteavdrag och en tillfällig sänkning av arbetsgivaravgifterna för unga hör till de större nyheterna på skatteområdet som redan tidigare aviserats av regerin...
Nordisk-Baltisk samsyn om ansträngning, skatter och företagande
En ny undersökning från Ipsos för Svenskt Näringsliv visar på en stor samsyn i Sverige, Danmark, Finland, Norge och Estland om allmänhetens attityder till rika, avundsjuka, tillväxt, nollsummespel, vinster, företagande och skatter. Störst samsyn finns i frågor kring företagande och tillväxt.
Flera förbättringar av entreprenörsskatten saknas
De så kallade 3:12-reglerna, ofta benämnda entreprenörsskatten, styr hur över en halv miljon delägare i fåmansföretag beskattas. I förra veckan aviserades att förändringar i detta regelverk kommer finnas med i budgetpropositionen som ska presenteras på måndag. Regeringens förslag lovar förenklingar ...